De Nederlandse overheid stimuleert innovatieve bedrijven op verschillende manieren. De WBSO is voor veel ondernemers bekend: het verlaagt de (belasting op) loonkosten tijdens de ontwikkelfase. Minder bekend is de Innovatiebox. Ook een fiscale regeling, maar aan de andere kant van hetzelfde traject: op het moment dat de innovatie winst gaat opleveren.
In dit artikel vertellen we je wat de Innovatiebox is, hoe die samenhangt met de WBSO en hoe je met deze twee regelingen het maximale uit je innovatie haalt.
De Innovatiebox is een fiscale regeling binnen de vennootschapsbelasting. Winst die voorkomt uit werk waarvoor je een WBSO-beschikking hebt, wordt dan niet belast tegen het reguliere tarief van 19% of 25,8%, maar tegen een effectief tarief van 9%.
Het verschil loopt op naarmate de innovatiewinst groeit. Bij een winst van € 500.000 uit een innovatief product scheelt dat tienduizenden euro’s per jaar, structureel, zolang de innovatie omzet genereert.
De regeling is bedoeld voor bedrijven die vennootschapsbelasting betalen in Nederland en zelf immateriële activa hebben ontwikkeld. Denk daarbij aan software, een nieuw proces of een technologisch product. Voor mkb’ers is een WBSO-beschikking voldoende als bewijs dat het om erkend innovatiewerk gaat.
De WBSO en de Innovatiebox richten zich op de verschillende momenten in het innovatietraject, en vullen elkaar daardoor goed aan.
De WBSO verlaagt de loonkosten tijdens de ontwikkelfase. Bedrijven die speur- en ontwikkelingswerk uitvoeren, betalen minder loonheffing over de uren die hun medewerkers aan dat werk besteden. Het voordeel zit aan de kostenkant, op het moment dat je investeert en er nog geen omzet tegenover staat.
De Innovatiebox werkt aan de andere kant: zodra diezelfde innovatie commercieel loopt en winst oplevert, verlaagt de Innovatiebox de belasting over die winst. Het voordeel zit aan de opbrengstenkant.
Wie beide toepast op dezelfde innovatie, verlaagt dus aan zowel de kosten van de ontwikkeling, als de belasting op de opbrengst. Dat maakt de totale return op een innovatietraject aanzienlijk hoger.
Zoals gezegd geldt een WBSO-beschikking als toegangspoort naar de Innovatiebox. Toch wordt de link in de praktijk vaak gemist, waardoor je als innovatieve ondernemer geld misloopt.
Dat komt onder andere door de timing. De WBSO vraag je aan voordat je begint, de Innovatiebox pas als je winst maakt. Daartussen zit soms jaren van ontwikkeling, en tegen de tijd dat een product commercieel interessant is, is de link met de eerste WBSO-beschikking misschien niet meer te maken.
Wat we ook vaak zien, is dat ondernemers denken dat de Innovatiebox alleen geldt voor grote bedrijven, of een ingewikkelde fiscale constructie is. In werkelijkheid is de toegangsdempel lager dan je misschien denkt.
Wij spreken regelmatig ondernemers die de WBSO als “veel gedoe” ervaren vanwege de administratieve verplichtingen. Toch maakt de Innovatiebox het vaak wel de moeite waard. Het Subsidie Lab heeft ervaren consultants die met je mee kunnen denken over hoe je het maximale voordeel uit dezelfde innovatie haalt.
De Innovatiebox werkt niet automatisch, ook niet als je een WBSO-beschikking hebt. Je moet er actief voor afstemmen met de belastingdienst: je moet kunnen aantonen welke winst toe te schrijven is aan de innovatie waar je de WBSO voor hebt (gehad). Op basis hiervan bepalen zij tot welk percentage je de vennootschapsbelasting kunt verlagen. Deze vaststellingsovereenkomst geldt in de meeste gevallen voor 5 jaar.
De Innovatiebox is relevant als je:
Dit geldt voor een groot deel van de innovatieve mkb’ers in Nederland.
Een slimme, innovatieve ondernemer is op de Innovatiebox voorbereid. Dat houdt in dat je:
Het Subsidie Lab kan je op alle punten ondersteunen.
LET OP: de Innovatiebox kent een zogenoemde boxdrempel. Dat betekent dat je eerst de kosten die je hebt gemaakt voor de ontwikkeling van de innovatie moet terugverdienen voordat het verlaagde vpb-tarief van toepassing is. Pas daarna telt de winst mee voor het 9%-tarief. Wie daar te laat aan denkt, kan voordeel mislopen.
Voor wie werkt aan innovatie, zijn de WBSO en de Innovatiebox eigenlijk niet weg te denken. De regelingen versterken elkaar: de WBSO verlaagt de kosten van innovatie, de Innovatiebox verlaagt de belasting op de opbrengst. Wie alleen de WBSO toepast en de Innovatiebox over het hoofd ziet, laat fiscaal voordeel liggen op het moment dat de innovatie het meest oplevert.
Of de Innovatiebox ook voor jouw situatie interessant is, hangt af van je winstverwachting, je administratie en hoe je WBSO-trajecten zijn ingericht. Dat is precies wat wij samen met je kunnen uitzoeken.
Het Subsidie Lab kijkt samen met jou naar de combinatie van WBSO en Innovatiebox, en begeleidt je van advies tot aanvraag.
Plan een vrijblijvende kennismaking in met een van onze subsidieconsultants. Samen zorgen we dat jij het maximale haalt uit jouw innovatie.
Veelgestelde vragen over de Innovatiebox
Heb je nog vragen over (de combinatie tussen de WBSO en) de Innovatiebox? Hiernaast vind je de meestgestelde. Staat jouw vraag er niet tussen? Stuur ons een berichtje!
Bij Het Subsidie Lab mengen we de juiste ingrediënten om jouw subsidieaanvraag te laten slagen. We mixen transparantie, betrouwbaarheid en samenwerking om zo tot de beste resultaten te komen.
Kan ik de Innovatiebox met terugwerkende kracht toepassen?
Dat kan, zolang de aanslagen vennootschapsbelasting nog niet definitief zijn vastgesteld. Het is wel verstandig om dit zo snel mogelijk te doen, omdat je anders voordeel misloopt over jaren waarin de innovatie al winst opleverde.
Moet ik elk jaar opnieuw een WBSO-beschikking hebben om de Innovatiebox te kunnen toepassen?
Niet per se. De Innovatiebox koppelt aan het immateriële activum dat is voortgekomen uit het S&O-werk waarvoor je de beschikking hebt ontvangen. Zolang dat activum winst genereert, kan de Innovatiebox van toepassing zijn, ook als het S&O-werk inmiddels is afgerond.
Wat is een vaststellingsovereenkomst bij de Innovatiebox, en heb ik die nodig?
Een vaststellingsovereenkomst is een vooraf gemaakte afspraak met de Belastingdienst over hoe de Innovatiebox in jouw situatie wordt toegepast. Het is niet verplicht, maar geeft wel zekerheid vooraf en voorkomt discussie achteraf. Zeker voor complexere situaties raden we dit sterk aan.
Kan ik de Innovatiebox ook toepassen op licentie-inkomsten?
Ja, de Innovatiebox geldt voor alle voordelen die zijn toe te schrijven aan het kwalificerende immateriële activum, inclusief licentie-inkomsten, royalty’s en andere commerciële toepassingen van de innovatie.
Betaal ik echt minder belasting over winst met de Innovatiebox?
Ja, je kunt echt je vpb verlagen met de Innovatiebox.