Als je WBSO ontvangt, komt er een moment dat de innovatie winst oplevert. Dat is een mooi moment om te kijken naar de Innovatiebox. Waar de WBSO de kosten tijdens de ontwikkeling verlaagt, verlaagt de Innovatiebox de belasting over de winst die voortkomt uit die ontwikkeling. Hoe die twee regelingen precies in elkaar grijpen, lees je in ons artikel over de Innovatiebox. In dit artikel gaan we nog een stap verder: wanneer is de stap richting Innovatiebox voor jou daadwerkelijk de moeite waard, en hoe pak je het aan?
De WBSO is een fiscale regeling waarmee je minder loonbelasting betaalt over de uren die je team besteedt aan S&O-werk.
De Innovatiebox is een fiscale regeling binnen de vennootschapsbelasting: winst die voortkomt uit werk waarvoor je een WBSO-beschikking hebt, wordt belast tegen een lager vpb-tarief.
De basis voor de Innovatiebox leg je al tijdens het WBSO-traject. Je S&O-verklaring is het toegangsticket: zonder S&O-verklaring geen Innovatiebox. Er komt wel meer bij kijken dan alleen die S&O-verklaring bemachtigen. Wil je in aanmerking komen voor de Innovatiebox, dan kijkt de Belastingdienst naar de winst die je maakt uit de ontwikkelingen waarvoor je die S&O-verklaring hebt. De hoeveelheid winst die aan de innovatie is toe te schrijven, bepaalt hoeveel verlaging je krijgt voor de vpb.
Een nette en sluitende WBSO-administratie, waarin helder is wie wanneer aan welk project heeft gewerkt, is dus niet alleen nodig voor je realisatiemelding, maar bepaalt ook hoe goed je de winst aan die innovatie kunt toerekenen. Hoe beter die koppeling en hoe harder je die kunt maken, hoe steviger je positie bij de Innovatiebox. Meer over wat je moet bijhouden lees je in ons artikel over de WBSO-administratie.
Zolang je innovatie nog niet commercieel draait, of nog geen winst maakt, zit je in de WBSO-fase: voordeel op de (loonheffings)kosten. Zodra er winst is, geldt eerst de boxdrempel: pas als de winst uit je innovatie hoger is dan de ontwikkelkosten die je eerder hebt afgetrokken, telt de winst daarboven mee voor het verlaagde tarief van de Innovatiebox. Hoe lang het duurt voor je daar bent, verschilt per bedrijf en hangt volledig af van de verhouding tussen je ontwikkelkosten en je winst.
Zodra je over de boxdrempel heen bent, bepaal je zelf hoeveel van het voordeel dat je met het WBSO-traject hebt opgebouwd, wordt vastgelegd in de Innovatiebox. Daarvoor zijn er twee routes:
De forfaitaire regeling is bedoeld voor kleinere, minder complexe situaties. Je merkt 25% van je winst voor toepassing van de Innovatiebox aan als innovatiewinst, met een maximum van € 25.000. Je past dit forfait toe in het jaar waarin je het immateriële activum voortbrengt en de twee jaren daarna. Geen ingewikkelde berekening, geen vooroverleg met de Belastingdienst nodig. Wel kan de Belastingdienst uiteraard achteraf controleren.
De uitgebreide regeling werkt anders dan vaak wordt gedacht. Je stelt niet zelf een bedrag voor waarover onderhandeld wordt. Je onderbouwt, met een methodiek (en eventueel met een adviseur), welk deel van je winst daadwerkelijk aan de innovatie is toe te rekenen, op basis van je WBSO-administratie. Die onderbouwing leg je voor aan de Belastingdienst, die moet beoordelen of de methodiek klopt voordat het wordt vastgelegd in een vaststellingsovereenkomst, meestal voor vijf jaar. Hoeveel voordeel dit oplevert, hang volledig af van hoe goed onderbouwd jouw toerekening is.
Kort gezegd: bij eenmalige of bescheiden winst is het forfait vaak voldoende. Bij een innovatie die structureel omzet gaat genereren, kan de uitgebreide regeling meer opleveren, maar alleen als je WBSO-administratie de onderbouwing kan dragen.
Helaas: de WBSO + Innovatiebox combinatie geldt alleen voor bedrijven die vpb betalen, zoals een bv. Werk je als zzp’er of eenmanszaak, dan val je onder de inkomstenbelasting en kom je niet in aanmerking voor de Innovatiebox. Voor zelfstandigen werkt het WBSO-voordeel zelf ook anders, daarover lees je meer in dit artikel over WBSO voor zelfstandigen.
LET OP: voor eenzelfde innovatie lopen WBSO en Innovatiebox nooit tegelijk. Zolang je nog actief ontwikkelt en kosten aftrekt, is er geen winst om in de Innovatiebox onder te brengen. Werk je aan meerdere innovaties naast elkaar, dan kan de ene project nog in de WBSO-fase zitten terwijl een andere allang winst oplevert onder de Innovatiebox.
WBSO en Innovatiebox zijn geen twee losse regelingen, maar twee fases van hetzelfde traject. De WBSO verlaagt de kosten tijdens de ontwikkeling, de Innovatiebox verlaagt de belasting zodra er winst is. Hoe je die winst aan je innovatie toerekent, wordt bepaald door hoe goed je WBSO-administratie tijdens de ontwikkeling was. Wie dat vanaf het begin op orde heeft, haalt het maximale uit beide instrumenten.
Wil je weten of, en hoe, de combinatie van WBSO en Innovatiebox voor jouw bedrijf loont? Dat hangt af van de winstverwachting, en hoe je WBSO-traject is ingericht. Het Subsidie Lab denkt met je mee vanaf de WBSO-aanvraag tot en met de onderhandelingen met de Belastingdienst over je vpb.
Plan een vrijblijvende kennismaking in met een van onze subsidieconsultants. Samen zorgen we dat jij het maximale haalt uit jouw innovatie.
Veelgestelde vragen over WBSO + Innovatiebox
Heb je nog vragen over de combinatie tussen de WBSO en de Innovatiebox? Hiernaast vind je de meestgestelde. Staat jouw vraag er niet tussen? Stuur ons een berichtje!
Bij Het Subsidie Lab mengen we de juiste ingrediënten om jouw subsidieaanvraag te laten slagen. We mixen transparantie, betrouwbaarheid en samenwerking om zo tot de beste resultaten te komen.
Kan ik de Innovatiebox toepassen zonder WBSO-beschikking?
Nee. Een S&O-verklaring is het toegangseis om winst uit je innovatie onder het verlaagde tarief van de Innovatiebox te brengen. Zonder WBSO-beschikking, geen Innovatiebox.
Wat is de boxdrempel bij de WBSO / Innovatiebox?
De boxdrempel houdt in dat de winst uit je innovatie eerst hoger moet zijn dan de ontwikkelkosten die je hebt afgetrokken, voordat het meetelt voor het verlaagde tarief van de Innovatiebox.
Hoeveel voordeel levert de combinatie van WBSO en Innovatiebox me op?
Dat hangt volledig af van je situatie: hoeveel S&O-loonkosten je tijdens de ontwikkeling maakt, en hoeveel winst je innovatie later oplevert. De WBSO verlaagt de kosten in de ontwikkelfase, de Innovatiebox verlaagt de belasting over de winst in de exploitatiefase. Hoe groter en structureler die winst wordt, hoe groter het verschil tussen het reguliere vpb-tarief en de 9% van de Innovatiebox.
Waarom zou ik WBSO en Innovatiebox combineren in plaats van los toepassen?
De WBSO en de Innovatiebox werken op verschillende momenten van hetzelfde innovatietraject. De WBSO verlaagt je kosten tijdens de ontwikkeling, de Innovatiebox verlaagt je belasting zodra diezelfde innovatie winst oplevert. Pas je alleen WBSO toe, dan laat je voordeel liggen op het moment dat je innovatie het meest oplevert. Je WBSO-administratie is bovendien de basis waarop je Innovatiebox-toepassing steunt, dus de twee zijn in praktijk niet los van elkaar te zien.
Geldt de Innovatiebox ook voor zzp'ers?
Nee. De Innovatiebox is onderdeel van de vennootschapsbelasting en geldt alleen voor bv’s en andere vpb-plichtige ondernemingen.
Levert mijn WBSO-traject gegarandeerd Innovatiebox-voordeel op?
Een WBSO-traject is geen garantie op Innovatiebox-voordeel. Alleen wanneer je innovatie winst gaat opleveren, kom je in aanmerking voor de Innovatiebox. Blijft je innovatie verlieslatend, of stopt het project voordat er omzet is, dan blijft het WBSO-voordeel op de kosten overeind, maar is er geen winst om in de Innovatiebox onder te brengen.